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Lohn & Steuern

Quellensteuer in der Schweiz einordnen

Bei vielen ausländischen Arbeitnehmenden ohne Niederlassungsbewilligung C zieht der Arbeitgeber die Steuer direkt vom Lohn ab. Tarif und weiteres Verfahren hängen von persönlichen Daten und dem zuständigen Kanton ab.

Geprüft: 25. August 2026Primärquelle: ESTV

Kurzantwort: Kontrollieren Sie auf der Lohnabrechnung Tarifcode, Zivilstand, Kinder, Kirchensteuermerkmal und Kanton. Änderungen müssen dem Arbeitgeber zeitnah gemeldet werden. Eine nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV) kann obligatorisch sein oder bis zum 31. März des Folgejahres beantragt werden; die konkreten Voraussetzungen klärt die kantonale Steuerverwaltung.

Wer wird an der Quelle besteuert?

Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) nennt insbesondere Personen mit steuerrechtlichem Wohnsitz in der Schweiz, die keine Niederlassungsbewilligung C besitzen. Daneben bestehen Regeln für Personen ohne Schweizer Wohnsitz, etwa bestimmte Grenzgängerinnen, Grenzgänger oder Wochenaufenthalter.

Wie funktioniert der Abzug?

  1. Arbeitgeber erfasst Tarifdaten. Wohnsitz, Zivilstand, Kinder und weitere Merkmale beeinflussen den Tarif.
  2. Steuer wird vom Bruttolohn abgezogen. Der Abzug erscheint auf der Lohnabrechnung.
  3. Änderungen melden. Heirat, Trennung, Geburt, Umzug oder Bewilligungswechsel können relevant sein.
  4. Jahresverfahren prüfen. Je nach Einkommen und weiteren Faktoren folgt eine NOV von Amtes wegen oder auf Antrag.

Was ist die nachträgliche ordentliche Veranlagung?

Bei der NOV werden sämtliche steuerlich relevanten Einkünfte und Vermögenswerte im ordentlichen Verfahren deklariert. Bereits bezahlte Quellensteuer wird angerechnet; daraus kann eine Rückzahlung oder Nachzahlung entstehen. Wer beispielsweise Säule-3a-Beiträge geltend machen will, muss nach ESTV-Angaben grundsätzlich bis 31. März des Folgejahres bei der kantonalen Steuerverwaltung eine NOV beantragen. Die ESTV bezeichnet diese Antragsfrist als nicht verlängerbare Verwirkungsfrist.

Eine NOV ist nicht automatisch eine Rückerstattung. Erst die vollständige Veranlagung zeigt, ob ein Guthaben oder eine Nachzahlung entsteht.

Gilt immer die Schwelle von CHF 120'000?

Die Schwelle ist für bestimmte ansässige Quellensteuerpflichtige ein wichtiges Kriterium für die obligatorische NOV. Sie ersetzt jedoch keine Einzelfallprüfung: weitere nicht quellenbesteuerte Einkünfte, Vermögen, Wohnsitzstatus und kantonale Regeln können ebenfalls relevant sein. Verwenden Sie deshalb die aktuelle Anleitung der Steuerverwaltung Ihres Wohnsitzkantons.

Prüfliste für die Lohnabrechnung

  • richtiger Wohnkanton
  • korrekter Tarifcode
  • Zivilstand aktuell
  • Kinderabzüge korrekt erfasst
  • Kirchensteuermerkmal geprüft
  • Bruttolohn und Einmalzahlungen vollständig
  • Bewilligungsstatus aktuell
  • Frist 31. März vorgemerkt

Häufige Fragen

Ist mit dem Quellensteuerabzug alles erledigt?
Nicht zwingend. Eine NOV kann obligatorisch sein oder freiwillig beantragt werden; weitere Einkünfte und Vermögen können zusätzliche Pflichten auslösen.
Kann ich Säule 3a abziehen?
Für einen Abzug ist grundsätzlich eine NOV zu beantragen. Die ESTV nennt dafür den 31. März des Folgejahres als nicht verlängerbare Frist.
Wer korrigiert einen falschen Tarif?
Melden Sie falsche Stammdaten zuerst dem Arbeitgeber und beachten Sie die Verfahren und Fristen der kantonalen Steuerverwaltung.

Offizielle Quellen

Allgemeine Orientierung, keine Steuerberatung. Massgeblich sind die persönliche Situation und der Entscheid der zuständigen kantonalen Steuerbehörde.